企业所得税如何获得优惠政策

一、 企业所得税的优惠政策

1、 中国境内企业的优惠政策

（1）技术改造投资项目免收企业所得税；

（2）投资少数民族地区实施的项目可享受该项目实施地企业所得税减征政策；

（3）参加政府规划的市场化改造项目，可享受企业所得税减征政策；

（4）重点支持海外产业或者高新技术企业的投资项目，可享受企业所得税减税政策；

（5）重点支持少数民族地区的项目，可享受企业所得税减税政策；

2、 外国企业及其在华子公司的优惠政策

（1）享受少数民族地区相关企业所得税减免政策；

（2）投资高新技术企业可获得财税配套政策支持，并可享受合理的技术服务费税收优惠；

（3）参加国家或地方环境保护项目可享受企业所得税减免政策；

（4）参加政府规划的市场化改造项目可享受企业所得税减免政策；

（5）在境外取得利润时可根据条件享受企业所得税税前扣除政策。

二、 申请企业所得税优惠政策的步骤

1、 对企业具体产业、技术及投资规模等情况进行调查分析；

2、 将分析的情况申请税务机关开具的税务凭证；

3、 如超出税务管理范围，可向有关部门申报；

4、 申报企业所得税优惠政策，依据具体产业情况进行分析；

5、 根据申请材料，以及审查、审批时间，按照有关审查、审批要求，向税务局申请企业所得税减免政策；

6、 根据申请的层级、形式，考虑企业的实际情况，经过税务政策分析和评估，向税务机关申请减税；

7、 如果审批通过，可享受有关减免政策，如果审批被拒绝，申请企业可以提出重新申请或者向有关部门提出上访行为。

三、 申请企业所得税优惠政策应注意的事项

1、 了解相关政策。在申请企业所得税优惠政策前，企业应该了解有关政策要求，并尽可能熟悉政策的各项细则。

2、 收集资料。为申请企业所得税优惠政策，企业应该收集完善相应的资料，充分准备好申请材料，严格遵守相关规定。

3、 小规模纳税人的享受。小规模纳税人可享受企业所得税的三项减免政策，即投资免税、技术改造免税以及境外利润税前扣除政策。

4、 优惠政策的确定。企业申请企业所得税优惠政策时，需要结合实际经营情况确定优惠政策，并向税务机关申报。

企业所得税优惠政策事项办理办法

一、企业所得税优惠政策事项办理办法

1. 申请条件

（1）申请企业所得税优惠政策的企业，必须是核定纳税人，并具备一定的经营业务和实缴税款能力。

（2）具备有满足法定纳税义务的资质和能力，并遵守税收法律、法规和规章的相关规定。

（3）申请企业所得税优惠政策，不得以小规模纳税人身份享受多项优惠政策。

2. 申请流程

（1）企业向提交其符合申请条件的书面申请资料。

（2）负责审核的税务管理机构根据法律法规和有关税收优惠政策的要求对申请材料进行审核。

（3）对符合条件的企业，提出审批意见后，发放企业所得税优惠政策批准文件。

（4）依据审批意见，经认定的企业缴纳应税款适用被认定的企业所得税优惠政策。

3. 原件企业所得税优惠政策申请资料

（1）营业执照副本，机构代码登记证副本。

（2）企业正在进行的税收优惠政策申请表。

（3）企业所得税的审计报告、与企业所得税优惠政策有关的审计报告、会计凭证等相关财务会计文件。

（4）企业主体信息资料有下列状况的，需报送有关材料：

A. 境外投资者或法定代表人因投资获得收益的，应报送外国投资者或法定代表人收入来源证明书。

B. 境外投资者或法定代表人投资其他无偿取得财产，应报送他人无偿转让财产来源证明书。

C. 企业境外投资者投资在中国境内代表外国公司或机构正式登记证书备案证明书。

4. 办理时限

（1）税务管理机关收到全部申请资料后，应在 30 天内作出是否通过的决定；

（2）企业在收到企业所得税优惠政策的批准文件后，应在 60 天内办理纳税登记、申报所得税优惠政策并缴纳应税款；

（3）对于超出 60 天仍未办理纳税，申报所得税优惠政策并缴纳应税款的，视为放弃企业所得税优惠政策待遇，依法执行应税款。

5. 注意事项

（1）企业在办理企业所得税优惠政策事务的同时，应严格按照《企业所得税法》及其有关规定行事，不得违反法规，不得违背社会公共利益；

（2）企业应按规定 报送企业所得税优惠政策的全部材料并及时缴纳应税款，以提供如实的财务报告和纳税资料；

（3）企业在申请企业所得税优惠政策期间发生变更或基本资料有重大变更的，应及时向负责审核的企业所得税机关报告，依法办理变更登记手续；