企业所得税如何缴纳

企业所得税缴纳

1、 简介

企业所得税是指对企业在营业收入和营业成本基础上得出的税后所得收缴与交纳的税务。它是企业及其分支机构在上一期报告期内实现的营业收入与营业成本、财务支出以及可以除外的免税项目所得出的税后净利润所得税。

2、企业所得税缴纳主体

企业所得税缴纳主体主要包括国家金融机构和营业所的企业和企业法人。其中，国家金融机构主要是国有金融机构，营业所的企业包括有限责任公司、股份有限公司、普通合伙企业、外商投资企业、国有独资企业等。

3、税务程序及账务处理

（1）准备企业所得税账务原始凭证

企业应筹建、整理分支机构营业收入和营业成本、财政支出、免税项目等相关账务，准备进行企业所得税申报和缴税等工作时需要的原始凭证，以利于按期征收企业所得税。

（2）确定企业所得税的实缴金额

根据企业所得税法，确定企业所得税的实际缴纳金额，包括单位税率、金额以及企业所得税产生的其它费用、抵扣额等。

（3）缴纳企业所得税

经过审核核定，确定企业所得税实际应交金额后，企业可使用境外账户支付企业所得税，结算完成后，应及时就企业所得税的缴纳及结算状况向税务机关报告，并向其出具相关的缴税凭证及汇款情况。

（4）留存企业所得税的原始凭证及缴税凭证

企业应注意保管企业所得税的原始凭证和缴税凭证等账务企业所得税的证明文件，以备税务机关查询时作为证明材料。

4、总结

企业所得税是企业及其分支机构在上一期报告期内实现的营业收入与营业成本、财务支出得出的税后净利润所得税。企业所得税缴纳主体包括国家金融机构和营业所的企业和企业法人。税务程序和账务处理主要包括准备企业所得税账务原始凭证、确定企业所得税实际应缴金额、企业使用境外账户支付企业所得税、留存企业所得税的原始凭证及缴税凭证等。

企业所得税如何缴纳,减按5%缴纳

一、企业所得税的基本概念

企业所得税(Corporate Income Tax)是指企业按照国家税法规定，主动向政府缴纳的所得税。根据我国《企业所得税法实施条例》，我国企业所得税主要指对企业取得的正常经营所得和不正常经营所得(对企业不利的业务活动所得)征税的税种，分业务所得税和投资所得税两种。

二、企业所得税减按5%缴纳的相关规定

1、农、林、牧、渔业企业缴纳企业所得税减按50％。根据《企业所得税法实施条例》第十六条第四项规定：“农、林、牧、渔业企业(包括社会经济合作组织、渔民个体经营户)(以下简称“农企业”)税款扣除后应由税务机关置出的配套资本金(其他投资流出经营所得的配套资本金除外)，减按50％缴纳。

2、鼓励性投资，企业所得税减按50％缴纳。根据《企业所得税法实施条例》第十六条第九项规定：国家实施鼓励性投资，国家升级用地等政策，企业投资购买配套资本金，在投资满足资格标准情况下，企业可以减按50％缴纳企业所得税。

3、技术进步和技术研发，企业所得税减按50％缴纳。根据《企业所得税法实施条例》第十六条第十项规定：企业在加强技术进步和技术研发方面投资购买配套资本金，减按50％缴纳企业所得税。

4、企业设立和扩大生产能力，企业所得税减按50％缴纳。根据《企业所得税法实施条例》第十六条第十一项规定，企业取得的企业、依法设立的投资企业的固定资产投资收益，减按50％缴纳企业所得税。

五、举例说明企业减按5%缴纳企业所得税

以某公司为例，该公司投资1000万购买资产，该资产投资收益可以减按5％缴纳企业所得税，准确来说，该公司可以在缴纳企业所得税时，减掉50万元的企业所得税，实际缴纳的企业所得税为950万元。由于该公司资产投资收益减按5％缴纳企业所得税，可以把这50万元企业所得税减少下来，从而更充分地利用该收益，提高公司的市场竞争力和发展力。

六、总结

我们看到，企业所得税减按5％缴纳是政府为鼓励企业发展和扩大投资而出台的重要政策，企业一旦取得政策鼓励收益便可以减按5％缴纳企业所得税，以此节约企业的税收准备，更多地投入生产和服务，投资支出，甚至于提高企业的生产率和竞争力，促使企业实现良好的经济效益。